Рсв 1 за год кто сдает. Самостоятельная отчетность обособленных подразделений

В какой срок нужно сдать РСВ-1 за 2016 год? Предусмотрены ли новые сроки сдачи отчетности в 2017 году? Таблица со сроками сдачи приведена данной статье.

Сроки сдачи РСВ-1 за 2016 год

Расчет по страховым взносам за 2016 года нужно заполнить по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.
Сдать расчет по страховым взносам за 2016 году страхователи (организации и ИП) должны в территориальное подразделение ПФР (несмотря на то, что с 2017 года страховые взносы контролируют «налоговики»).

Срок сдачи РСВ-1 за 2016 год зависит от способа представления расчета. В таблице приведем сроки сдачи РСВ-1 за 2016 года. Эти сроки не изменились.

Сроки сдачи нового расчета по страховым взносам

Полагаем, что бухгалтерам будет полезно напомнить, что с 2017 года применятся новый единый расчет по страховым взносам, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 (форма по КНД 1151111). Новая форма расчета с 2017 года заменит собой расчет РСВ-1.

Лица, производящие выплаты физлицам, с 2017 года должны будут подавать новый расчет по страховым взносам в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим годом или отчетным периодом. За I квартал 2017 года такая форма представляется не позже 2 мая. См. «

Куда страхователям сдавать РСВ-1 за 2016 год? В ПФР или в налоговую инспекцию? С такими вопросами могут столкнуться многие бухгалтеры в связи с передачей страховых взносов под контроль ФНС с 2017 года. Ответим на эти вопросы.

Переход контроля к налоговым инспекциям

С 2017 года уплату взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее – страховые взносы) регулирует глава 34 Налогового кодекса РФ «Страховые взносы». В связи с этим, контролировать страховые взносы и принимать отчетность по взносам с 2017 года будут налоговые инспекции.

При этом Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» утрачивает силу с 31 декабря 2016 года. Поэтому подразделения ПФР с 1 января 2017 года утрачивают право на принятие и проверку отчетности по страховым взносам.
Соответственно, возникает вполне обоснованный вопрос: куда сдавать РСВ-1 за 2016 год? В ПФР или в ИФНС?

Переходные положения

Расчеты по страховым взносам, в том числе уточненные, за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, нужно сдавать в соответствующие органы ПФР и ФСС РФ в порядке, действовавшем до указанной даты. Это предусмотрено статьей 23 и 24 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ.

Следовательно, РСВ-1 за 2016 год нужно сдавать в территориальное подразделение ПФР, а не в налоговую инспекцию. Налоговики попросту не примут РСВ-1 за 2016 год, поскольку у них нет полномочий на применение и проверку отчетности, составленной применительно к периодам до 2017 года.

Сроки сдачи РСВ-1 за 2016 год

Все страхователи (организации и ИП) обязаны сдать расчет по форме РСВ-1 за 2016 год в срок не позднее 15 февраля 2017 года «на бумаге». РСВ-1 за 2016 год в электронном виде требуется сдать не позднее 20 февраля 2017 года.

Новые законы в стране, принятие различных антикризисных мер приводят к созданию новых отчетных документов, справок. Так и форма РСВ-1, утвержденная ПФР, является новым видом документа.

Справка требует соблюдения определенных сроков сдачи за 2016 год. Сначала рассмотрим, кто должен заполнять и сдавать документ.

Коммерсант или организация, имеющая сотрудников, становится не только работодателем, но и страхователем. Они уплачивают за работников страховые взносы и сдают отчетность в контролирующие органы.

Отчет РСВ-1содержит сведения по уплаченным и начисленным взносам в ПФР и мед. страх, значит, заполнять и сдавать его обязан работодатель. Сведения, внесенные в справку, отражают как персональные данные сотрудника, так и общие суммы по всем работникам, за которых были уплачены взносы в течение квартала.

Сроки сдачи отчета РСВ-1 ПФР

Сдавая отчетность, нужно учитывать, сколько человек числится в компании, от численности работников зависят сроки сдачи документа. Срок сдачиРСВза 2016 годзависит от носителя отчетности.

Если в организации числится 24 человека, то документ заполняется на бумажном носителе, сдают его не позже 15-го числа ежеквартально. Если численность сотрудников превышает человек, то ответственное лицо обязано заполнять и отправлять документ только в электронном виде. В этом случает срок сдачи РСВ сдвигается еще на пять дней — до 20-го числа.

Срок сдачи РСВ за 4 квартал 2016 года:

• на бумаге — не позднее ;
• в электронном виде — не позднее .

Если даты перенесены, значит, отчетная дата выпала на выходной или праздничный день. Согласно ФЗ, если дата подачи отчетности выпадает на выходной день, она переносится на следующий рабочий день.

Все работодатели обязаны предоставлять информацию в пенсионный фонд точно в срок. К примеру, срок сдачи РСВ за 9 месяцеввыпадает на ноября для тех, кто сдает отчетность в электронном виде.

Когда сдавать РСВ за 4 квартал?

Работодатели, сдававшие ежеквартальную отчетность РСВ 1, хорошо знают, что за 2016 год осталось сдать еще один документ. Это РСВ за 4 квартал, срок сдачи которого переходит на следующий год.

Как уже писалось, каждый год законодатели что-то меняют и изменяют. С 2017 года вся отчётность попадает под зоркое око налоговиков. Но в последнем квартале отчётность за 2016 год ещё предоставляется в ПФР.

Предоставлять отчетность за последний отчётный период нужно будет в Пенсионный фонд в феврале 2017 года. Срок сдачи РСВ-1не изменяется.

Заполняя эту отчетность, нужно быть предельно внимательным. Чтобы не пришлось делать уточняющую отчётность, стоит заполнить документ за 4 квартал без ошибок. Итак, документ за четвертый квартал нужно будет сдавать:

Нужно помнить, что если у работодателя трудится больше человек, то отчётность необходимо предоставлять в электронном виде, иначе её не примут, это будет считаться просрочкой сдачи отчетности, и на компанию ляжет штраф.

Какие штрафы накладываются на страхователей

Если работодатель-страхователь просрочил сдачу отчетность, штрафные санкции обеспечены.

Пенсионный фонд устанавливает минимальный штраф в размере 1 000 рублей. Максимальный, которым можно наказать страхователя, составляет 30% от суммы взносов, начисленных за последний квартал. Далее начисляется штраф за каждый просроченный день и составляет 5% от суммы.

Работодателям нужно взять на заметку! Если сотрудник увольняется, то ему в обязательном порядке страхователь должен предоставлять копию документа за все периоды его работы в организации. Эти сведения ему понадобятся для выхода на пенсию.

Работодателям, которые ведут индивидуальный учет, желательно всё фиксировать в особом журнале, где работник расписывается в получении документов.

РФ (ч. 2 ст. 10 и ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ).

Самостоятельная отчетность обособленных подразделений

По общему правилу компания перечисляет взносы и сдает отчетность по месту своей регистрации. Но если у нее есть одно или несколько обособленных подразделений, предусмотрен иной порядок (ч. 11 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

В данном случае словом «филиал» будем обозначать обособленное подразделение и без учета определений Гражданского кодекса (п. 1 и 2 ст. 55 ГК РФ). Для целей данной статьи примем, что понятия «филиал» и «обособленное подразделение» тождественны.

Признаки самостоятельности филиала

Самостоятельное обособленное подразделение российской компании на территории РФ уплачивает страховые взносы и сдает отчетность по страховым взносам по месту своего нахождения, если (ч. 11 ст. 15 Закона № 212-ФЗ):

При перечислении взносов бухгалтер самостоятельного филиала в поле 105 платежки указывает ОКТМО территории, на которой зарегистрировано обособленное подразделение (п. 4 приложенияк приказу от 12.11.2013 № 107н)

Самостоятельно начисляет выплаты работникам и страховые взносы на них.

При этом сумма страховых взносов, которую уплачивает головная компания, в состав которой входят самостоятельные обособленные подразделения, по месту своего нахождения, определяется следующим образом.

Нужно рассчитать разницу между общей суммой страховых взносов по организации в целом и суммой страховых взносов, уплачиваемых по месту нахождения самостоятельных подразделений (ч. 13 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Это и будет сумма взносов, которую должна уплатить головная компания.

Филиал компании в России. Филиалы и представительства иностранных компаний и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации, для целей начисления страховых взносов приравниваются к организациям (п. 1 ст. 2 Закона № 212-ФЗ).

Это равенство реализуется, в частности, и в том, что такие обособленные подразделения самостоятельно сдают отчетность по страховым взносам наряду с обычными российскими страхователями (ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Когда филиал не в отделения ПФР и ФСС РФ

Нет самостоятельности. Если обособленное подразделение российской компании на территории РФ не обладает признаками самостоятельности, отчет по всем работникам составляет и представляет головная компания по месту регистрации по компании в целом (ч. 11 и 14 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Филиал российской компании за рубежом. Головная компания также будет отчитываться по страховым взносам, которые начисляются на выплаты россиянам, работающим в представительстве компании за рубежом (п. 1 и 4 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Причем взносы следует начислять только на выплаты российским работникам представительства. Выплаты иностранцам, которые работают по трудовым договорам, заключенным с российской компанией в ее обособленных подразделениях за границей, не признаются объектом обложения страховыми взносами (ч. 4 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Вспомогательная таблица для компаний с самостоятельными обособленными подразделениями

Место расположения		Отчетность сдается по месту нахождения		Законодательная норма
головной компании	обособленного подразделения	головной компании	обособленного подразделения
РФ	РФ	+	+	Ч. 11 ст. 15 Закона № 212-ФЗ
РФ	За рубежом	+	-	Ч. 14 ст. 15 Закона № 212-ФЗ
За рубежом	РФ	-	+	Ч. 1 и 4 ст. 7 и ч. 11 ст. 15 Закона № 212-ФЗ

Рассмотрим подробнее на которые нужно обратить внимание при подготовке отчетности обособленного подразделения по страховым взносам.

Страховые взносы с выплат работникам филиала

В филиале компании могут трудиться как российские, так и иностранные работники.

На выплаты сотрудникам-россиянам страховые взносы начисляются в общем порядке (подп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 5 и ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Порядок начисления страховых взносов на доходы иностранного работника зависит от его статуса.

На выплаты постоянно проживающим в России иностранцам взносы в ФСС РФ, ПФР и ФФОМС начисляются в общем порядке (ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ и п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», далее — Закон № 167-ФЗ).

Пенсионные взносы на выплаты временно проживающим в России иностранным работникам уплачиваются только на страховой части трудовой пенсии и в пределах предельной величины базы для начисления страховых взносов, а с суммы, превышающей предельную величину, — по 10% (п. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ).

Взносы в ФФОМС и ФСС РФ с выплат временно проживающим начисляют по тем же ставкам, которые применяются в отношении российских граждан. Специальных тарифов по этим видам взносов не (ст. 58, 58.1 и 58.2 Закона № 212-ФЗ).

На выплаты временно пребывающим в России иностранцам начисляются взносы только в ПФР (и только на страховую часть трудовой пенсии) при условии, что с иностранцем, работающим в представительстве зарубежной компании в РФ, заключен (п. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ):

В настоящее время на обсуждение вынесен законопроект о страховании временно пребывающих иностранных граждан на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Бессрочный трудовой договор;

Срочный трудовой договор (договоры) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение года.

Эти нормы справедливы и в отношении иностранных работников, занятых в российских организациях и их филиалах, расположенных на территории РФ.

Работник перешел из головного офиса в филиал в России

Облагаемая база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица определяется с соблюдением следующих условий (ч. 4 ст. 8 Закона № 212-ФЗ):

Нарастающим итогом с начала расчетного периода;

С учетом предельной величины облагаемой базы.

Согласно пункту 3 статьи 55 Гражданского кодекса РФ обособленное подразделение не является самостоятельным юридическим лицом. А значит, в случае перехода сотрудника из головной организации в филиал (из филиала в филиал) страхователь не меняется.

Как сравнивать облагаемую базу с ее предельной величиной

Если в течение расчетного периода сотрудник переходил из головного офиса в филиал, часть выплат ему начислена в головной компании, а другая часть — в филиале.

В рамках одной компании — единый норматив. Внутренний перевод работника не имеет значения для сравнения суммы начисленных работнику выплат с предельной величиной базы для начисления взносов.

Лимиты для страховых взносов на 2015 год >>

Как передать филиалу данные о доходах, начисленных работнику с начала года. Законом способ передачи не установлен. Но чтобы у обособленного подразделения были все сведения о выплатах, начисленных сотруднику головной компанией, ее бухгалтерия может передать в подразделение копию карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и страховых взносов на переведенного сотрудника.

Другой вариант — составить отдельную справку произвольной формы. Ее образец приведен ниже.

Какую сумму выплат облагать в одном филиале

Учитывая предельный размер облагаемой базы, бухгалтер каждого подразделения рассчитывает страховые взносы только с тех выплат работнику, которые начислены за работу в данном подразделении (ч. 12 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

2017 год принес ряд изменений, касающихся предоставления отчетности страхователями, которые имеют в штате нанятых сотрудников или работают с физлицами на основании договоров цивильно-правового характера. Например, отчетность, которая касается страховых взносов, с этого года должна предоставляться не во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС), как это было ранее, а в Федеральную Налоговую Службу.

Подаваться данный вид отчетности должен, как и раньше, каждый квартал. Однако, при этом следует использовать новую форму отчета, которая была утверждена в октябре прошлого года приказом ФНС под номером ММВ-7-11/551.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Изменилась не только форма предоставления сведений и государственный орган, в который они должны подаваться, но также и граничные сроки подачи расчета. В этом году информация налоговикам должна предоставляться в более сжатые сроки по сравнению с прошлым периодом. Если еще в 2019 году на подготовку отчета отводилось от 45 до 50 календарных дней, то в 2019 году нужно успеть сдать отчет всего за 30 дней.

Передача полномочий налоговой

С конца 2019 года утратил свою силу закон федерального значения про страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС под номером 212 от июля 2009 года, согласно которому организации должны были предоставлять отчеты, касающиеся страховых взносов, в Пенсионный фонд России и в Фонд социального страхования. В связи с этим работодатели задаются вопросом, куда сдавать .

Нужно отметить, что подразделения Пенсионного фонда с начала 2019 года утратили свое право принимать и проверять отчетность, касающуюся уплаты страховых взносов. В результате с этого года вопрос уплаты взносов на обязательное мед- и пенсионное страхование, на случай временной утраты трудоспособности, а также выплат, связанных с наступлением материнства, регулируется 34 разделом Российского Налогового кодекса, который касается страховых взносов.

Таким образом, отчет за 1 квартал 2019 года должен подаваться компаниями-работодателями в налоговую инспекцию по месту их регистрации, поскольку именно эта структура является организацией, которая осуществляет контроль за уплатой страховых взносов, согласно изменениям, внесенным в российское законодательство. Единственным исключением являются взносы на травматизм, данные по ним, как и раньше, подаются в ФСС.

Какие организации сдают документ

Расчет выплаченных страховых взносов осуществляется с использованием РСВ-1. Сдавать форму за 2019 год в налоговую службу нужно всем страхователям, которые имеют нанятых штатных и внештатных сотрудников. Данное обязательство есть, как у организаций, так и у частных предпринимателей.

Тот факт, что наниматель на протяжении всего года не осуществлял хозяйственную деятельность, более того, не производил никаких выплат сотрудникам, не освобождает организацию/предпринимателя от обязанности сдавать форму отчета. Она подается даже в том случае, когда организация имеет всего одного сотрудника — директора, одновременно являющегося единственным учредителем.

Не должны сдавать такой отчет индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников, в связи с чем они просто не могут выплачивать никакие вознаграждения физическим особам.

Переходные положения

Все расчеты по страховым взносам, включая уточняющие, за отчетный период, который истек до наступления 1 января поточного года, должны подаваться в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования в том порядке, который действовал до указанной даты. Данное правило предусмотрено положениями закона федерального значения под номером 250.

Исходя из этого, отчет за 2019 год страхователи должны были предоставить именно в Пенсионный фонд, а не в налоговую службу. Организациям, которые обратились к налоговикам для подачи данной отчетности, было отказано по причине отсутствия полномочий на принятие и проверку отчетов, которые были сформированы на основании данных, полученных до наступления 2019 года.

Куда сдавать отчет РСВ-1 в 2019 году

С наступлением 2019 года изменяется не только государственный орган, который занимается контролем вопросом начисления и выплаты различных страховых взносов, но и сам формат предоставляемого отчета. С этого периода такая форма как РСВ-1 упраздняется, равно как и некоторые другие формы отчетов, и вводится единый бланк отчетности по выплатам страхового характера.

Это означает, что все отчеты, которые организация готовит, начиная с 1 квартала 2019 года, подаются в налоговую инспекцию по месту нахождения компании. При этом используется обновленная форма отчета.

Когда же стоит вопрос о предоставлении данных за прошлый период, использовать нужно старую форму, которая была утверждена в 2019 году постановлением Пенсионного фонда под номером 2, в которую были внесены изменения в 2019 году постановлением под номером 194.

Нужно отметить, что все страхователи должны заполнять следующие разделы формы:

• титульная страница;
• первый раздел;
• подраздел под номером 2.1.

Другие разделы отчета заполняются только в том случае, если организация осуществляла выплаты своим сотрудникам и производилось начисление страховых взносов.

При подаче формы отчетности, нужно внимательно подойти не только к вопросу, который касается того, куда сдавать РСВ-1, но и к тому, в каком формате должен подаваться данный отчет в связи с отменой формы, действовавшей до конца 2019 года. Федеральная налоговая служба разработала и утвердила новую форму отчета. С этой целью был подписан приказ под номером ММВ-7-11/551, вышедший в октябре прошлого года.

Бланк формы РСВ-1:

Сроки сдачи

Для формы РСВ-1, которая была утверждена постановлением ПФР еще в 2019 году, действовали следующие сроки подачи:

• Если страхователь подавал отчет на бумаге, он должен был обратиться с этой целью в Пенсионный фонд не позднее, чем наступало 15 число второго месяца, который следовал за расчетным периодом (это значит, что если форма подавалась за 2 квартал 2019 года, конечным термином ее предоставления было 15 августа этого же года).
• Для электронных же форм применялся другой термин, такой отчет нужно было подать в срок, отличающийся от предыдущего на 5 дней. То есть, отчет представители Пенсионного фонда должны были получить не позднее 20 числа второго календарного месяца.

Учитывая то, что в 2019 году произошли изменения, касающиеся органа, который отвечает за прием отчетности, самой формы, в которой теперь предоставляется отчет, меняется и срок его предоставления.

Бухгалтера компаний могут по привычке продолжать называть отчетность по страховым выплатам не иначе как РСВ-1. Главное в этой ситуации то, чтобы отчет подавался в нужный орган в отведенный для этого срок, а не точность формулировок, которые употребляются в повседневной жизни.

Однако, к измененным срокам подачи отчетности, хотят специалисты того или нет, привыкнуть придется. Поскольку их нарушение может привести к самым неприятным последствиям в виде наложения штрафных санкций.

Термин подачи данного вида отчетности в текущем году регулируется налоговым законодательством, если говорить конкретнее, то статьей 431 Российского Налогового кодекса. Данная законодательная норма определяет, что с 2019 года расчет нужно сдавать не позже 30 числа того месяца, который идет вслед за расчетным. Таким образом, становится очевидно, что теперь руководители компаний имеют существенно более сжатые сроки, чем в прошлые годы.

В том случае, если конечный термин сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, происходит смещение терминов согласно правилам, которые используются при предоставлении любого рода отчетности страхователем.

Финальным днем подачи в этом случае будет являться первый рабочий день, который следует за выходным. Так, если отчет должен быть подан в субботу, то произойдет перенос срока и компания будет иметь возможность обратиться с отчетом в налоговую службу в понедельник.

Какие же сроки установлены для подачи отчетов за каждый квартал 2019 года:

Отчет за первый квартал	Нужно успеть подать до 2 мая 2019 года включительно, это связано с тем, что 30 апреля выпадает на воскресенье, а перенос на 1 число не возможен, поскольку это также нерабочий день в связи с государственным праздником и выходным.
Отчет за первые шесть месяцев года	Также должен быть подан в более продолжительные сроки по сравнению с теми, которые указаны в законе. На подготовку этого отчета страхователь имеет один день в запасе, поскольку подан он должен быть до 31 июля включительно (30 июля – официальный день подачи, который выпадает на воскресенье).
Отчет за три квартала (за девять месяцев)	Нужно подать до 30 октября включительно. Таким образом, при предоставлении данного отчета работодатель должен четко следовать нормам закона, не надеясь на пролонгацию того периода, который отводится для подготовки подобного рода информации
Отчет за весь 2019 год	Следует подать уже в следующем году и произойти это должно не позднее 30 января, которое является последним днем подачи отчета.

Но нужно иметь ввиду, что дожидаться самого последнего дня для сдачи отчетной формы очень рискованно, поскольку в силу различных ситуаций и обстоятельств отчет может быть отклонен инспектором налоговой службы, а на внесение в него изменений и корректив просто не останется времени. Как результат – просрочка сдачи и назначение штрафных санкций.

Таким образом, вывод относительно сроков предоставления отчетности по страховым взносам очевиден: теперь установлен единый срок, в каком бы виде не предоставлялся отчет – на бумаге или в электронном формате.

Следует напомнить, что организации, которые в своем штате имеют менее 25 сотрудников, могут выбирать, в каком виде им удобнее подавать отчет: в бумажном или в виде электронного документа. Те же работодатели, которые в подчинении имеют свыше 25 особ, подобного права выбора не имеют, за них все решено законодателем, и они должны предоставлять отчеты исключительно в электронном формате с использованием специализированной электронной подписи.

Штрафные санкции